Zypern
Zypern ist ein EU-Standort mit englisch geprägtem Gesellschaftsrecht. Mit der Steuerreform 2026 (in Kraft seit 1. Januar 2026) stieg die Körperschaftsteuer von 12,5 % auf 15 %; zugleich wurden mehrere Regelungen modernisiert. Für die steuerliche Anerkennung ist wirtschaftliche Substanz erforderlich (ATAD-3). Rechtsstand: 2026, Angaben ohne Gewähr.
Rechtsformen
| Rechtsform | Mindestkapital | Gesellschafter | Typische Nutzung |
|---|---|---|---|
| Private LTD | keines vorgeschrieben | 1–50 | Standard, Holding, Handel, IP |
| Public LTD (PLC) | ca. 25.629 € | ≥ 7 | Börsen-/kapitalmarktnah |
| VCIC | fondsabhängig (CySEC-Lizenz) | — | Investmentfonds |
| Personengesellschaften (GP/LP/LLP) | keines | ≥ 1–2 | Kooperationen, Investment |
| Zweigniederlassung / Trust (CIT) | — | — | Markteintritt / Vermögensstruktur |
Pflicht: eingetragener Sitz und Company Secretary in Zypern; jährlicher Audit durch zugelassene Wirtschaftsprüfer; UBO-Registrierung.
Ablauf
- Struktur- & Substanzplanung
- Namensreservierung + Gründungsdokumente
- Eintragung Registrar of Companies + Company Secretary
- Bankkonto (EU-IBAN) + Steuer-/VAT-Registrierung
- Büro/Substanz aufbauen
- Non-Dom-/Tax-Residency sichern
Dauer ca. 1–2 Wochen (Registrierung).
Kosten
Registrierung/Secretary/Registered Office, jährlicher Audit, Büro (Substanz) ~200–600 €/Monat je Standort.
Steuern
| Sachverhalt | Satz |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | 15 % (seit 1.1.2026; zuvor 12,5 %) |
| SDC Dividenden (Non-Dom, nicht-domiziliert) | 0 % (17 Jahre) |
| SDC Dividenden (domizilierte Residenten) | 5 % (zuvor 17 %) |
| GeSY (Gesundheitsbeitrag) | 2,65 % (gedeckelt) |
| Verlustvortrag | 7 Jahre (zuvor 5) |
| F&E-Superabzug | 20 % (2025–2030) |
Reform 2026: „Deemed Dividend Distribution“ (DDD) auf ab 2026 erzielte Gewinne abgeschafft; Stempelsteuer entfällt.
Standort in Zahlen
| Kennzahl | Wert |
|---|---|
| Neugründungen 2025 | 18.858 (+26,5 % ggü. 2024) |
| Körperschaftsteuer | 15 % (ab 2026) |
| Non-Dom-Vorteil | 0 % SDC auf Dividenden, 17 Jahre |
Aktuelle Entwicklungen
Steuerreform in Kraft seit 1.1.2026 (KöSt 15 %, DDD abgeschafft, Verlustvortrag 7 Jahre, 20 % F&E-Superabzug 2025–2030, Stempelsteuer entfällt, SDC für Domizilierte 17 %→5 %); Gründungsboom 2025 (+26,5 %); ATAD-3-Substanzanforderungen.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer?
Seit 2026 15 % (zuvor 12,5 %).
Was bringt der Non-Dom-Status?
0 % SDC auf Dividenden/Zinsen für 17 Jahre, nur 2,65 % GeSY.
Brauche ich Substanz?
Ja – Büro, Geschäftsleitung und Tätigkeit vor Ort (ATAD-3).
Ist ein Audit Pflicht?
Ja, jährlich durch zugelassene Prüfer.
Quellen
- Registrar of Companies (companies.gov.cy)
- Tax Department Zypern (mof.gov.cy/tax)
- Reform-Übersichten (PwC, BDO, Dixcart)
- Cyprus Mail
Diese Seite dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindliche Auskünfte erteilen die zuständigen Behörden des jeweiligen Landes sowie dort zugelassene Anwält:innen, Notar:innen und Steuerberater:innen. Für die steuerlichen Folgen eines Wegzugs aus Deutschland oder Österreich sind dort zugelassene Steuerberater:innen zuständig. Alle Angaben ohne Gewähr. Stand: Juli 2026.
