Steueransässigkeit in Zypern erklärt: Die 60-Tage-Regel vs. die 183-Tage-Regel

Zypernhat sich zu einem der attraktivsten Standorte Europas für Personen entwickelt,die eine steuerliche Ansässigkeit mit Flexibilität, Rechtssicherheit undeinem wettbewerbsfähigen Steuersystem suchen. Ein zentraler Grund dafürist, dass Zypern zwei unterschiedliche Wege zur Steueransässigkeitbietet: die klassische 183-Tage-Regel und die flexiblere 60-Tage-Regel.

Das Verständnis der Unterschiede zwischen diesen beiden Regeln ist entscheidend, dasie bestimmen, ob und wie Zypern Ihr weltweites Einkommen besteuert undob Sie von Sonderregelungen wie dem Non-Dom-Status profitieren können.

Wasbedeutet Steueransässigkeit in Zypern?

DieSteueransässigkeit bestimmt, welcher Staat das Recht hat, Ihr weltweitesEinkommen zu besteuern. In Zypern gilt eine natürliche Person alssteuerlich ansässig, wenn sie eine der folgenden Bedingungen erfüllt:

• die 183-Tage-Regel,     oder
• die 60-Tage-Regel     (unter zusätzlichen Voraussetzungen)

SobaldSie steuerlich in Zypern ansässig sind, wird Zypern – vorbehaltlich anwendbarerSteuerbefreiungen und Doppelbesteuerungsabkommen – Ihr primärerBesteuerungsstaat.

Die183-Tage-Regel (klassische Steueransässigkeit)

Die183-Tage-Regel ist weltweit der am häufigsten angewandte Maßstab zurBestimmung der Steueransässigkeit.

Siegelten als steuerlich ansässig in Zypern, wenn:

• Sie sich mehr     als 183 Tage innerhalb eines Kalenderjahres in Zypern aufhalten.

WichtigePunkte:

• Die Tage müssen nicht     zusammenhängend sein.
• Die Regel gilt unabhängig     von Beschäftigung oder unternehmerischer Tätigkeit.
• Es bestehen keine     zusätzlichen Voraussetzungen.

Regelnzur Tageszählung:

• Ankunftstag in     Zypern → gilt als Tag in Zypern
• Abreisetag aus     Zypern → gilt als Tag außerhalb Zyperns
• An- und Abreise am     selben Tag → gilt als ein Tag in Zypern

DieseRegel eignet sich insbesondere für Personen, die den Großteil des Jahresphysisch in Zypern leben.

Die60-Tage-Regel (flexible Steueransässigkeit)

Die60-Tage-Regel wurde eingeführt, um international mobile Unternehmer undFachkräfte anzuziehen. Sie ermöglicht die steuerliche Ansässigkeit inZypern mit deutlich geringerer physischer Präsenz – sofern alle gesetzlichenVoraussetzungen erfüllt sind.

Siequalifizieren sich nach der 60-Tage-Regel, wenn alle folgenden Bedingungenerfüllt sind:

• Mindestens 60     Aufenthaltstage in Zypern im Steuerjahr
• Nicht mehr als 183     Tage Aufenthalt     in einem anderen einzelnen Staat
• Keine     Steueransässigkeit     in einem anderen Land
• Ausübung einer     unternehmerischen Tätigkeit, Beschäftigung oder Organfunktion (z. B.     Geschäftsführer) in einer in Zypern steueransässigen Gesellschaft
• Unterhaltung eines     dauerhaften Wohnsitzes     in Zypern (Eigentum oder Miete)

AlleVoraussetzungen müssen während des gesamten Steuerjahres erfüllt sein.

Warumdiese Regel so relevant ist

Die60-Tage-Regel ist besonders attraktiv für:

• Unternehmer
• Geschäftsführer     zypriotischer Gesellschaften
• Personen mit     international diversifizierten Einkommensquellen
• Vielreisende, die     eine EU-Steueransässigkeit anstreben

Siezählt zu den kürzesten physischen Anwesenheitspflichten in Europa.

PraktischerVergleich: 60 Tage vs. 183 Tage

Merkmal

183-Tage-Regel

60-Tage-Regel

Mindestaufenthalt

183+  Tage

60  Tage

Steueransässigkeit  in anderem Staat erlaubt

Ja

Nein

Erwerbstätigkeit  / Geschäftstätigkeit erforderlich

Nein

Ja

Dauerhafter  Wohnsitz erforderlich

Nein

Ja

Flexibilität

Geringer

Höher

Waspassiert nach Erlangung der Steueransässigkeit?

SobaldSie steuerlich in Zypern ansässig sind:

• Besteuert Zypern     Ihr weltweites Einkommen (vorbehaltlich Steuerbefreiungen)
• Können Sie ggf. den     Non-Dom-Status beantragen
• Können Sie eine zypriotische     Steuernummer (TIC) erhalten
• Profitieren Sie vom     Netzwerk der Doppelbesteuerungsabkommen

DieSteueransässigkeit wird jährlich neu geprüft, sodass die Voraussetzungenjedes Steuerjahr erneut erfüllt werden müssen.

WichtigeHinweise und typische Fehler

• Steueransässigkeit     ist nicht gleichbedeutend mit Aufenthaltsrecht
• Eine     Aufenthaltsgenehmigung allein begründet keine Steueransässigkeit
• Bereits das     Nichterfüllen einer einzigen Voraussetzung macht die 60-Tage-Regel     ungültig
• Fehlende Planung     kann zu Doppelansässigkeitskonflikten führen

Eineprofessionelle Strukturierung ist insbesondere bei Anwendung der 60-Tage-Regel dringendzu empfehlen.

Fazit

Zypernbietet eines der flexibelsten Modelle zur Steueransässigkeit innerhalb derEU – doch Flexibilität geht mit Verantwortung einher.
Die 183-Tage-Regel steht für Einfachheit und Klarheit, während die 60-Tage-Regelmaximale Mobilität bietet, sofern die rechtlichen Voraussetzungen strikteingehalten werden.

DieWahl der richtigen Regel ist die Grundlage einer effektiven Steuerplanung inZypern und sollte stets an die persönlichen und beruflichen Umständeangepasst werden.

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