Aufenthaltsstatus vs. Steueransässigkeit in Zypern

Den Unterschied verstehen – und warum er wichtig ist

‍
Beim Umzug nach Zypern gehört eines der häufigsten und zugleich kostspieligsten Missverständnisse dazu, anzunehmen, dass Aufenthalt und Steueransässigkeit dasselbe seien.
Das sind sie nicht.

‍
Das Verständnis dieses Unterschieds ist entscheidend für alle, die in Zypern leben, arbeiten, investieren oder ihre Steuerstruktur optimieren möchten.

Was bedeutet Aufenthaltsstatus in Zypern?
Der Aufenthaltsstatus bezeichnet Ihr rechtliches Aufenthaltsrecht in Zypern. Es handelt sich um einen aufenthaltsrechtlichen Status, der vom Civil Registry and Migration Department geregelt wird.
Der Aufenthaltsstatus beantwortet die Frage:
„Bin ich rechtlich berechtigt, mich in Zypern aufzuhalten?“
Ein Aufenthaltsstatus wird durch verschiedene Genehmigungen erlangt, z. B.:
• Befristete Aufenthaltstitel („Pink Slip“)
• Arbeits- und Aufenthaltsgenehmigungen
• Studentenaufenthaltsgenehmigungen
• Daueraufenthaltsgenehmigungen
• Aufenthalt durch Investition
Eine Aufenthaltsgenehmigung legt fest:
• Wie lange Sie sich in Zypern aufhalten dürfen
• Ob Sie arbeiten dürfen
• Ob Familienangehörige nachziehen können
• Welche Abwesenheitsgrenzen gelten
Der Aufenthaltsstatus allein bestimmt jedoch nicht, wo oder wie Sie besteuert werden.
Sie können rechtlich in Zypern ansässig sein, ohne steuerlich in Zypern ansässig zu sein.

Was ist Steueransässigkeit in Zypern?
Die Steueransässigkeit bestimmt, in welchem Land Sie steuerpflichtig sind. Sie wird von der zypriotischen Steuerbehörde geregelt – nicht von den Einwanderungsbehörden.
Die Steueransässigkeit beantwortet die Frage:
„Wo gelte ich als Steuerzahler?“
Zypern bestimmt die Steueransässigkeit auf Basis von:
• Physischer Anwesenheit
• Wirtschaftlichen Verbindungen
Nicht auf Basis der Art der Aufenthaltsgenehmigung.

Wie wird man in Zypern steueransässig?
Es gibt zwei gesetzliche Wege zur Steueransässigkeit:
1. Die 183-Tage-Regel
Sie gelten als steuerlich ansässig in Zypern, wenn Sie sich mehr als 183 Tage innerhalb eines Kalenderjahres in Zypern aufhalten.
Dies ist die klassische und am häufigsten angewandte Regel.
2. Die 60-Tage-Regel
Alternativ können Sie steuerlich ansässig werden, wenn Sie:
• Mindestens 60 Tage im Jahr in Zypern verbringen
• Sich nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Staat aufhalten
• In keinem anderen Land steueransässig sind
• Einen dauerhaften Wohnsitz in Zypern unterhalten (Eigentum oder Miete)
• In Zypern angestellt sind, ein Unternehmen führen oder ein Organmandat in einer zypriotischen Gesellschaft ausüben
Diese Regel ist besonders attraktiv für Unternehmer, Führungskräfte und international mobile Personen.

Warum Aufenthaltsstatus und Steueransässigkeit oft verwechselt werden
Viele gehen fälschlicherweise davon aus, dass:
• Eine Aufenthaltsgenehmigung automatisch zur Steueransässigkeit führt
• Steueransässigkeit eine Aufenthaltsgenehmigung voraussetzt
Beide Annahmen sind falsch.
Es ist möglich:
• Eine Aufenthaltsgenehmigung in Zypern zu besitzen und dennoch steuerlich woanders ansässig zu sein
• Steuerlich in Zypern ansässig zu werden, ohne einen langfristigen Aufenthaltsstatus zu haben, sofern die steuerlichen Kriterien erfüllt sind
Aufenthaltsrechtlicher Status und steuerlicher Status sind zwei getrennte rechtliche Bewertungen.

Warum diese Unterscheidung so wichtig ist
Der Unterschied zwischen Aufenthaltsstatus und Steueransässigkeit bestimmt:
• Wo Einkommensteuer gezahlt wird
• Ob weltweite Einkünfte steuerpflichtig sind
• Die Anwendbarkeit des Non-Dom-Regimes
• Steuerbefreiungen auf Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne
• Sozialversicherungs- und Lohnsteuerpflichten
• Risiken der Doppelbesteuerung
Eine falsche Abstimmung kann führen zu:
• Unerwarteten Steuernachzahlungen
• Verlust von Steuervergünstigungen
• Konflikten mit Steuerbehörden in mehreren Ländern

Praxisbeispiel
Sie können eine befristete Aufenthaltsgenehmigung in Zypern besitzen, sich jedoch nur 90 Tage im Land aufhalten. In diesem Fall sind Sie rechtlich ansässig, aber nicht steuerlich ansässig in Zypern.
Umgekehrt können Sie sich 65 Tage in Zypern aufhalten, alle Voraussetzungen der 60-Tage-Regel erfüllen und somit steuerlich in Zypern ansässig werden – selbst wenn Ihre Aufenthaltsgenehmigung befristet oder kürzlich erteilt wurde.

Kernaussage
• Aufenthaltsstatus betrifft das Recht, in Zypern zu leben.
• Steueransässigkeit betrifft den Ort der Besteuerung.
• Das eine führt nicht automatisch zum anderen.
Für jeden, der nach Zypern zieht, investiert oder seine Steuerstruktur plant, müssen beide Aspekte bewusst aufeinander abgestimmt werden – sie dürfen nicht einfach vorausgesetzt werden.

‍